Растаможка товаров из Китая: из чего складывается платеж

29

22% — такова с 1 января 2026 года основная ставка НДС в России, в том числе на товары, которые ввозятся из-за рубежа. Для импортера из Китая это самая крупная статья таможенного платежа почти по любому товару: НДС считают не с цены контракта, а с суммы, в которую уже входят доставка до границы и таможенная пошлина.

Коротко: при ввозе товаров из Китая для продажи в России импортер платит три обязательных платежа — таможенную пошлину, НДС при ввозе и таможенный сбор за оформление. Для отдельных товаров к ним добавляются акциз, антидемпинговые пошлины или утилизационный сбор. Ниже — по шагам, как считается каждый платеж, на условном примере с цифрами, и что проверить, прежде чем подавать декларацию.

Из чего складывается таможенный платеж при импорте

Таблица 1. Основные платежи при ввозе товаров из Китая для коммерческих целей

Платеж	Ставка	С чего считается	Когда платится
Таможенная пошлина	по Единому таможенному тарифу ЕАЭС, зависит от кода ТН ВЭД: процент, фиксированная сумма или их сочетание	таможенная стоимость (или количество товара)	до выпуска товара
НДС при ввозе	22% (10% — для перечня социально значимых товаров)	таможенная стоимость + пошлина + акциз	до выпуска товара
Таможенный сбор	фиксированная сумма по шкале, от 1231 до 73 860 рублей	общая таможенная стоимость товаров в декларации	при подаче декларации
Акциз, антидемпинговая пошлина, утилизационный сбор	только для отдельных товаров	по правилам для каждого платежа	по правилам для каждого платежа

Источник: Налоговый кодекс РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (ставка НДС); постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 в редакции постановления от 23.10.2025 № 1638 (сборы). Данные на октябрь 2026 года.

Все три основных платежа платятся в рублях. Если цена контракта в юанях или долларах, ее пересчитывают по курсу Банка России на день регистрации декларации, поэтому один и тот же контракт может обойтись в разную сумму в зависимости от дня подачи.

Как определить код ТН ВЭД: шаг 1

Код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности — десятизначный код, от которого зависит все остальное: ставка пошлины, нужны ли сертификаты, есть ли антидемпинговая пошлина, нужна ли маркировка. Код определяет декларант, а таможня проверяет его и может изменить.

Ошибка в коде — самая дорогая ошибка импортера. Если таможня решит, что товар относится к другому коду с более высокой ставкой, импортер доплатит разницу в пошлине и НДС, а при определенных условиях получит штраф. Как подобрать код и как защитить его, если таможня не согласна, мы разбираем в материале о коде ТН ВЭД.

Как найти ставку пошлины: шаг 2

Ставка пошлины для каждого кода ТН ВЭД указана в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза. Она одинакова для России, Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Ставки бывают трех видов:

• адвалорная — процент от таможенной стоимости;
• специфическая — фиксированная сумма за единицу товара, например за килограмм или штуку;
• комбинированная — сочетание процента и фиксированной суммы, где платится большее из двух или их сумма.

Для многих видов оборудования ставка может быть нулевой, для готовых потребительских товаров она чаще выше. Точную ставку смотрят по тарифу на дату ввоза, потому что Евразийская экономическая комиссия регулярно меняет ставки по отдельным кодам.

Отдельно стоит проверить, нет ли на товар из Китая антидемпинговой пошлины. ЕАЭС вводит такие пошлины на отдельные товары из конкретных стран, если признает, что их продают на рынке союза ниже нормальной цены. Они платятся сверх обычной пошлины и могут быть в разы больше ее.

Как считается таможенная стоимость: шаг 3

Таможенная стоимость — база для пошлины и НДС. По общему правилу Таможенного кодекса ЕАЭС она складывается из цены, которую импортер заплатил или должен заплатить продавцу, плюс расходы на доставку товара до места прибытия на таможенную территорию союза и страхование на этом участке.

Здесь важны условия поставки по Инкотермс. Если товар куплен на условиях FOB Шанхай, к цене контракта прибавляют морской фрахт до порта прибытия в России, например до Владивостока, и страховку. Если на условиях CIF Владивосток, фрахт и страховка уже в цене. Перевозка по России после прибытия в таможенную стоимость не входит, если ее стоимость выделена в документах отдельно. Что выбрать при закупке в Китае — FOB, CIF или EXW, мы рассказываем в отдельном материале.

Таможня вправе не согласиться с заявленной стоимостью, если считает ее заниженной, и запросить дополнительные документы. Поэтому цена в контракте, инвойсе и платежных документах должна совпадать, а расходы на доставку — подтверждаться счетами.

Как посчитать пошлину и НДС: шаг 4

Порядок расчета всегда одинаковый: сначала пошлина, потом НДС с учетом пошлины. Покажем на условном примере. Все цифры в нем — иллюстрация, а не реальная ставка для конкретного товара.

Условия примера: партия товара куплена на условиях FOB Шанхай за 50 000 долларов, фрахт до Владивостока — 3000 долларов, страховка — 100 долларов. Ставка пошлины по коду ТН ВЭД — 10%. Курс — условные 95 рублей за доллар. Товар облагается НДС по ставке 22%.

Таблица 2. Расчет таможенных платежей на условном примере

Строка	Как считается	Сумма, руб.
Таможенная стоимость	53 100 долл. (цена, фрахт и страховка) по курсу 95	5 044 500
Пошлина 10%	10% от 5 044 500	504 450
База для НДС	5 044 500 + 504 450	5 548 950
НДС 22%	22% от 5 548 950	1 220 769
Таможенный сбор	по шкале для стоимости от 4,2 до 5,5 млн руб.	21 344
Итого платежей	пошлина + НДС + сбор	1 746 563

Источник: расчет «Портолана» по правилам Налогового кодекса РФ и постановления Правительства РФ № 1637 (ред. от 23.10.2025). Курс и ставка пошлины условные. Данные на октябрь 2026 года.

Диаграмма 1. Раскладка таможенного платежа на условном примере

В этом примере таможенные платежи составили около 35% от таможенной стоимости товара, и больше двух третей из них пришлось на НДС. Если бы ставка пошлины была нулевой, платежи составили бы 1 131 134 рубля, или около 22%: НДС и сбор платятся в любом случае.

Еще одна деталь для бизнеса: НДС, уплаченный при ввозе, компания на общей системе налогообложения обычно может принять к вычету, если товар используется в облагаемой НДС деятельности. Пошлина и сбор к вычету не принимаются и входят в себестоимость товара.

Какой таможенный сбор платить в 2026 году: шаг 5

Сбор за таможенные операции — фиксированная сумма за декларацию, которая зависит от общей таможенной стоимости товаров в ней. С 1 января 2026 года ставки при ввозе проиндексированы, а верхний порог стоимости поднят с 7 до 10 млн рублей.

Таблица 3. Таможенные сборы при ввозе товаров с 1 января 2026 года

Таможенная стоимость товаров в декларации	Сбор, руб.
до 200 тыс. руб.	1231
от 200 тыс. до 450 тыс. руб.	2462
от 450 тыс. до 1,2 млн руб.	4924
от 1,2 млн до 2,7 млн руб.	13 541
от 2,7 млн до 4,2 млн руб.	18 465
от 4,2 млн до 5,5 млн руб.	21 344
от 5,5 млн до 10 млн руб.	49 240
свыше 10 млн руб.	73 860

Источник: постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637 в редакции постановления от 23.10.2025 № 1638, по сводкам SP Integra и «АльфаСтар». Данные на октябрь 2026 года.

Для некоторых товаров радиоэлектроники, по тем же сводкам, сбор составляет 73 860 рублей независимо от стоимости партии. Если в декларации есть хотя бы один такой товар, сбор считается по этой ставке.

Какие документы нужны для растаможки: шаг 6

Для расчета и подтверждения платежей таможне нужны контракт с китайским поставщиком, инвойс, упаковочный лист, транспортный документ (для морской перевозки — коносамент), документы о стоимости доставки и страховки, а для многих товаров — документы о соответствии техническим регламентам ЕАЭС. Что входит в каждый документ и где в них чаще всего ошибаются, мы рассказываем в материале о документах для импорта.

Сроки и порты, через которые идут грузы из Китая, а также полная структура цены доставки — в материале о том, как доставить товар из Китая морем.

Можно ли законно уменьшить таможенные платежи

Законных способов немного, и все они сводятся к точности расчета и документов.

Первый — правильная классификация. Если товар по своим свойствам действительно относится к коду с меньшей ставкой, это нужно подтвердить описанием, техническими характеристиками, а иногда и предварительным решением таможни по классификации. Подгонка кода под низкую ставку без оснований обычно заканчивается доначислением и штрафом.

Второй — правильный состав таможенной стоимости. В нее не должны попадать расходы, которые по правилам в нее не входят: например, перевозка по территории России после прибытия, если она выделена в договоре и счетах. Для этого счета экспедитора должны разделять участки пути.

Третий — вычет НДС. Для компании на общей системе налогообложения ввозной НДС чаще всего возвращается через вычет и работает как оборотные средства. Это важно учитывать при планировании денег: платить НДС на таможне нужно сразу, а вычет компания получит позже.

Занижение цены в инвойсе к законным способам не относится. Таможня сравнивает заявленную стоимость с ценами на однородные товары и при расхождении запрашивает документы, а итоговая доплата и штрафы делают такую экономию убыточной.

Что проверить самому перед растаможкой

Код ТН ВЭД. Совпадает ли описание товара в инвойсе с кодом и не попадает ли товар под соседний код с другой ставкой.

Ставку пошлины на дату ввоза. Не изменилась ли она решением Евразийской экономической комиссии и нет ли антидемпинговой пошлины на товар из Китая.

Ставку НДС. 22% или 10%: льготная ставка применяется только к товарам из утвержденных перечней, и коды в них нужно сверять.

Состав таможенной стоимости. Включены ли фрахт и страховка до границы, если условия поставки FOB или EXW, и подтверждены ли они счетами.

Курс. Платежи считаются по курсу Банка России на день регистрации декларации, поэтому при планировании бюджета стоит заложить запас на колебание курса.

Сбор. По какой строке шкалы пойдет декларация и не попадает ли в нее товар радиоэлектроники.

Этот материал мы обновляем при изменении ставок НДС и таможенных сборов.